Проверка самозанятого — это подтверждение статуса НПД и личности исполнителя перед выплатой вознаграждения. Уже сегодня она регулируется приказом Минтруда России от 08.12.2025 № 685н, а с 1 октября 2026 года дополнительные требования к платформам вводит 289-ФЗ «О платформенной экономике» — закон подписан 31 июля 2025 года, и вступает в силу 1 октября 2026 года. Применяется на маркетплейсах, в гиг-платформах и при прямых договорах с самозанятыми.
Кратко:
- Статус НПД проверяется через открытый API ФНС (statusnpd.nalog.ru) бесплатно уже сейчас
- С 1 октября 2026 года 289-ФЗ и Постановление Правительства № 760 обяжут платформы ограничивать пары «заказчик — самозанятый» при нагрузке от 60 часов в месяц на протяжении 6 месяцев подряд — но эта норма пока не действует
- Ограничение будет действовать только для 16 отраслей по ОКВЭД (строительство, торговля, склад, общепит, IT, недвижимость, образование и др.) — вне этого перечня критерий не применяется
- Доля дохода самозанятого от одного заказчика для риск-индикатора Минтруда уже снижена с 90% до 75% — эта норма действует с 10 января 2026 года
- Утрата статуса НПД в момент выплаты переквалифицирует доход физлица уже сегодня, что обязывает удержать НДФЛ и взносы задним числом
Почему проверка НПД-статуса стала обязательной процедурой
Если заказчик выплатил вознаграждение человеку, который на момент платежа уже утратил статус плательщика НПД (снялся с учёта, превысил лимит дохода 2,4 млн рублей в год или перешёл на другой налоговый режим), выплата автоматически переквалифицируется в доход физического лица. Заказчик обязан задним числом удержать НДФЛ и начислить страховые взносы за весь период сотрудничества: это прямо следует из определения Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306 по делу № А76-20897/2023, где суд указал, что НДФЛ при переквалификации уплачивается из собственных средств налогового агента. Эта обязанность действует уже сейчас, независимо от вступления в силу 289-ФЗ — она основана на общих нормах Налогового кодекса РФ об исчислении НДФЛ налоговыми агентами.
При совпадении нескольких признаков подмены трудовых отношений (регулярных фиксированных выплат, подчинения внутреннему графику, долгосрочного сотрудничества с одним заказчиком) суды нижестоящих инстанций признают договор трудовым. Высшая инстанция такие решения не пересматривает: в отказном определении от 26.02.2025 № 309-ЭС25-935 суд отказал ООО «СтройМонтажРемонт» в передаче жалобы, оставив в силе выводы нижестоящих судов о совокупности признаков и экономической зависимости исполнителя от одного заказчика; акты и чеки НПД сами по себе гражданско-правовой характер отношений не подтверждают. При переквалификации НДФЛ доначисляется в полном объёме и не уменьшается на сумму уже уплаченного налога на профессиональный доход — это подтвердил ВС РФ в определении СКЭС от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306. Переплата по НПД не исчезает: самозанятый вправе вернуть её из бюджета через налоговую или добровольно зачесть в счёт обязательств заказчика, но только по собственному заявлению и не автоматически. Для заказчика это означает, что рассчитывать на зачёт НПД при доначислении НДФЛ нельзя: финансовое бремя переквалификации ложится на него в полном объёме независимо от налоговой добросовестности исполнителя. Помимо налоговых последствий, заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения, влечёт административную ответственность по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ: штраф от 10 000 до 20 000 руб. на должностное лицо и от 50 000 до 100 000 руб. на организацию. При повторном нарушении по ч. 5 ст. 5.27 КоАП РФ должностное лицо дисквалифицируют на срок от 1 года до 3 лет, а штраф на юрлицо вырастает до 100 000–200 000 руб.
Как работает официальный API ФНС для проверки статуса НПД
ФНС предоставляет бесплатный публичный сервис для автоматической проверки статуса самозанятого. Технически это REST API с единственным эндпоинтом: POST https://statusnpd.nalog.ru:443/api/v1/tracker/taxpayer_status. Запрос принимает ИНН проверяемого лица и дату, на которую нужно подтвердить статус, а в ответе сервис возвращает булево значение status и текстовое сообщение, согласно описанию API от ФНС России.
Сервис позволяет проверить статус на конкретную дату, а не только на «сегодня». Для бухгалтерии такая возможность важна: статус нужно фиксировать не только при онбординге исполнителя, но и непосредственно в момент каждой выплаты.
Почему одного API ФНС недостаточно платформе
Публичный сервис ФНС решает узкую задачу: подтверждает факт регистрации в качестве плательщика НПД. Платформе, которая допускает исполнителя к реальным заказам и деньгам, этого недостаточно: нужно понимать, тот ли человек стоит за ИНН, не мошенник ли он и не находится ли в проблемных реестрах.
|
Что нужно платформе |
Публичный API ФНС |
Расширенная верификация (IDX) |
|---|---|---|
|
Статус НПД на дату |
✅ |
✅ |
|
Совпадение ФИО и ИНН |
❌ |
✅ |
|
Действительность паспорта (база МВД) |
❌ |
✅ |
|
Скоринг финансовой добросовестности |
❌ |
✅ |
|
Проверка задолженностей по ФССП |
❌ |
✅ |
|
Проверка в реестрах дисквалифицированных лиц |
❌ |
✅ |
|
Антифрод и liveness при удалённом онбординге |
❌ |
✅ |
Разрыв между проверкой налогового статуса и проверкой личности исполнителя — именно здесь платформы теряют деньги на мошенничестве: подставные аккаунты, чужие паспортные данные, фиктивная регистрация НПД на подставных лиц. IDX закрывает весь цикл онбординга самозанятого: проверку паспорта, сверку ФИО с ИНН, проверки по реестрам ФССП и банкротств, проверку аффилированности с юрлицами и liveness-подтверждение при удалённой регистрации.
Требования 289-ФЗ: что изменится к моменту вступления в силу
Закон подписан 31 июля 2025 года, но применяться начнёт только с 1 октября 2026 года — до этой даты его положения, включая ограничения по 289-ФЗ, юридически не действуют. Первоначальный проект закона предполагал критерий «6 месяцев подряд по 160 часов в месяц» для технической блокировки пары «заказчик — самозанятый». Итоговое Постановление Правительства РФ от 19.06.2026 № 760, принятое во исполнение п. 5 ч. 1 ст. 17 Федерального закона № 289-ФЗ «О платформенной экономике», ужесточило параметры перед вступлением в силу с 1 октября 2026 года — оба документа синхронизированы по дате начала применения:
- Порог часов снижен с 160 до 60 часов в месяц: это примерно треть полной рабочей нагрузки, а не полная рабочая неделя.
- Период оценки сохранён: превышение порога должно фиксироваться в течение 6 месяцев подряд с одним заказчиком.
Ограничение будет действовать только в отношении взаимодействия через посредническую цифровую платформу; при прямых договорах ГПХ вне платформы критерий 60 часов не применяется, на это указывает разбор постановления на PPT.ru.
Критерий не универсален: постановление № 760 будет распространяться только на исполнителей, работающих в 16 отраслях по ОКВЭД. Полный перечень включает: строительство зданий (41), строительство инженерных сооружений (42), специализированные строительные работы (43), оптовую торговлю, кроме автотранспорта (46), розничную торговлю, кроме автотранспорта (47), сухопутный и трубопроводный транспорт, включая такси (49), складское хозяйство и вспомогательную транспортную деятельность (52), общественное питание (56), разработку программного обеспечения (62), деятельность в области информационных технологий (63), операции с недвижимым имуществом (68), рекламную деятельность и исследование конъюнктуры рынка (73), деятельность по трудоустройству и подбору персонала (78), обслуживание зданий и территорий (81), образование (85) и деятельность в области спорта, отдыха и развлечений (93). Если код ОКВЭД платформы или исполнителя не входит в этот перечень — критерий систематичности не будет применяться. Об этом сообщают разбор постановления на PPT.ru и детальный разбор сфер применения на Pravovoi.center. Медицина, финансовые и юридические услуги, бьюти-сфера и ремонт бытовой техники в перечень не входят.
Сам текст постановления № 760 фиксирует только критерий систематичности (60 часов в течение 6 месяцев подряд) и не устанавливает прямо в норме конкретный срок, после которого пара «заказчик — самозанятый» сможет возобновить сотрудничество через платформу — на этот пробел указывает разбор на Audit-it.ru. Отдельные юридические комментарии, включая разбор постановления № 760 на PPT.ru, оценивают предполагаемый период приостановки в 2 месяца; это интерпретация текста постановления и комментариев экспертов, не подтверждённая прямой нормой акта или правоприменительной практикой, так как норма ещё не вступила в силу. До появления официальных разъяснений ФНС или Минтруда платформам придётся закладывать более консервативный срок и уточнять механику восстановления доступа непосредственно в договорах с операторами платформенных решений.
Превышение лимита влечёт за собой техническую приостановку взаимодействия платформой и повышенное внимание надзорных органов к заказчику, прямых автоматических штрафов постановление не устанавливает, отмечает ComNews в анализе постановления.
Срок действия постановления № 760 составит 6 лет: документ будет действовать с 1 октября 2026 года по 1 октября 2032 года. С этой даты занижение фактической рабочей загрузки одного исполнителя больше не даст запаса в почти полную ставку: порог срабатывания почти втрое ниже прежнего проектного значения.
Какие новые индикаторы риска использует ФНС в 2026 году
Независимо от 289-ФЗ, с 10 января 2026 года уже действует приказ Минтруда России от 08.12.2025 № 685н, который ужесточил параметры автоматического выявления подмены трудовых отношений для всех компаний и ИП независимо от того, работают они с платформами или напрямую с исполнителями. Индикатор риска срабатывает при одновременном выполнении всех условий:
|
Параметр |
Пороговое значение (с 10.01.2026) |
Значение до изменений |
|---|---|---|
|
Число самозанятых у одного заказчика |
более 35 |
более 35 |
|
Среднемесячный доход исполнителя от заказчика |
более 35 000 руб. |
более 35 000 руб. |
|
Длительность сотрудничества |
более 3 месяцев |
более 3 месяцев |
|
Доля дохода от одного заказчика |
75% и более |
90% и более |
Снижение порога доли дохода с 90% до 75% уже резко расширило число компаний, подпадающих под автоматический мониторинг. Отдельно действует квартальный индикатор: если более 10 бывших штатных сотрудников компании перешли в статус самозанятого и продолжают получать от неё вознаграждение свыше 25 000 рублей, налоговый орган получает дополнительное основание для внепланового внимания. Сами индикаторы риска не означают автоматическую переквалификацию: они служат основанием для более пристального контроля.
Какие признаки указывают на подмену трудовых отношений с самозанятым
По совокупной судебной и надзорной практике 2025–2026 годов, совпадение трёх и более из следующих признаков резко повышает риск переквалификации договора в трудовой:
- Регулярные фиксированные выплаты одинакового размера в конкретные числа месяца
- Подчинение внутреннему трудовому распорядку: фиксированный график, необходимость согласовывать отсутствие
- Систематическая трудовая функция вместо конкретного измеримого результата в договоре
- Распространение локальных нормативных актов заказчика (штрафы, стандарты, правила) на самозанятого
- Отсутствие у исполнителя собственного оборудования и инструментов для работы
- Долгосрочное непрерывное сотрудничество, особенно свыше 12 месяцев с одним заказчиком
- Статус бывшего штатного сотрудника: законом установлен запрет работать как самозанятый с прежним работодателем в течение 2 лет после увольнения
Похожая совокупность признаков — формальная регистрация непосредственно перед заключением договора, отсутствие конкретики в предмете договора, регулярные выплаты вне зависимости от результата — легла в основу Постановления Двенадцатого ААС от 09.09.2025 № 12АП-3299/2025, а также на отказное определение судьи Верховного Суда РФ в определении № 309-ЭС25-935 от 26.02.2025.
Что делать платформе для снижения риска доначислений
Чтобы снизить риск доначислений и одновременно защититься от фрода на этапе онбординга, платформе нужно выстроить процесс в три этапа.
- Проверка статуса НПД через API ФНС. API ФНС нужно вызывать не только при регистрации исполнителя, но и перед каждой конкретной выплатой, с сохранением ответа как доказательства добросовестности.
- Верификация личности исполнителя: сверка ФИО с ИНН, проверка действительности паспорта, скоринг по реестрам ФССП и дисквалифицированных лиц. Этот этап закрывает риски фрода, а не только налоговые риски.
- Мониторинг накопленной нагрузки конкретного исполнителя на одного заказчика в разрезе часов и месяцев, чтобы заранее видеть приближение к порогу 60 часов/6 месяцев по 289-ФЗ (действует с 1 октября 2026 года) и к порогу 75% доли дохода по индикаторам Минтруда (действует уже сейчас).
